城国资发〔2023〕1号

城口县国有资产管理中心

关于进一步加强县属国有企业内控

制度建设的通知

各县属国有企业：

为深入贯彻落实党中央、国务院和市委、市政府关于防范化解重大风险、推动高质量发展的决策部署，充分发挥内部控制体系对企业的强基固本作用，不断提高企业经营管理水平，根据国务院国资委《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》（国资发监督规〔2019〕101号）以及《城口县深化县属国有企业改革实施方案》（城委改〔2022〕5号）等精神，现就进一步加强县属国有企业内控制度建设工作通知如下：

一、总体原则

（一）坚持全面性与重要性相结合。内控制度建设应当贯穿企业决策、执行以及监督的全过程，覆盖企业的各类业务，关注重要业务和重点领域，抓重点、补短板、分阶段推进。

（二）坚持制衡性与适应性相统一。内控制度建设应当以在治理结构、机构设置以及权责分配等方面实现相互制约、监督为目标，结合本企业生产经营实际，根据业务发展和管理需要适时修订，与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应。

二、充分认识加强企业内控制度建设的重要性

加强企业内控制度建设，建立科学高效的内控制度体系，有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。

（一）推动企业管理现代化转型。面对日趋激烈的行业竞争和瞬息万变的市场环境，企业唯有不断完善内部管理，不断提升自身的核心竞争力，才能在市场站稳脚跟。内控制度建设，是确保企业各项业务有条不紊进行的重要保障，完备的内控制度，也是实现企业现代化管理的现实要求。

（二）强化单位内部权力的制衡与监督。内控制度建设旨在通过科学的规划，将企业各项业务纳入标准的流程化管理，不同部门的权力得到相互制衡和监督，确保各项职权真正的服务于生产经营。

（三）提升企业经营管理和决策水平。内控制度建设过程是企业梳理经营管理的漏洞与缺陷的过程，通过不断的发现问题、解决问题，有助于提升企业的经营管理能力和决策水平。

三、建立完善新形势下的企业内控制度

本轮改革启动以来，各企业组织架构、功能定位和内部管理结构均发生了显著变化，建立完善新形势下的企业内控制度迫在眉睫。要紧紧围绕进一步优化布局结构，促进业务和人员整合，提升企业的经营效益，聚焦关键业务领域和国有资本运营监管重要环节，及时研究制定和完善相关内控制度，以制度管人管事。

（一）必须建立的基础制度

2023年6月底前，各一级企业必须完成重点业务领域各岗位的职责权限和审批程序，在公司治理、党群工作、人员管理、财务管理以及安全管理等方面，形成相互衔接、相互制衡、相互监督的内控体系，包括但不限于企业党建、“三重一大”决策制度、董事会、监事会、经理层议事规则、投融资管理、薪酬管理、财务管理、安全生产管理以及商务接待等制度。

（二）逐步完善的制度

企业可根据自身业务发展和内部管理的需要，有计划，分步骤地推进经营管理、行政管理、财务管理以及纪检监察等方面的制度建设，研究完善下属子企业经营业绩考核办法、员工业绩考核办法等制度，重点强化投资管理、资金管理、物资采购以及工程项目等方面的管理。

四、多措并举推动企业内控制度的执行

（一）加强内部审计监督评价

各一级企业要督促所属子企业以规范流程、消除盲区、有效运行、提升质量为重点，定期对企业自身内控体系的有效性进行全面自评，客观、真实、准确揭示经营管理中存在的内控缺陷、风险以及合规问题，形成自评报告，并经董事会批准后按规定报县国资管理中心备案。同时，企业应制定年度监督评价方案，围绕重点业务、关键环节和重要岗位，组织对所属子企业内控体系有效性进行内部监督评价，力争三年实现全覆盖。

（二）充分运用外部审计监督评价

县国资管理中心委托会计师事务所对企业进行年度财务决算审计时，将对企业内控制度是否健全、内控制度执行情况进行审计检查和专业评价。必要时，企业可自行委托外部审计机构对内控体系有效性开展专项审计。

五、强化监督评价结果的运用

企业董事会、监事会履职时，要指导各一级企业建立健全业绩考核机制，加强内控制度监督检查，强化督促整改。将内控缺陷的整改落实到责任部门、责任人，督促限时完成整改。要强化内控制度评价结果运用，指导所属子企业建立健全与内控体系监督评价结果挂钩的考核机制，对内控制度不健全、内控体系执行不力、瞒报漏报谎报自评结果、整改落实不到位的单位或个人，给予考核扣分、薪酬扣减或岗位调整等处理。

          城口县国有资产管理中心

           2023年1月13日